Cierre fiscal 2023

Fecha de la emisión en directo vía internet: 16 de noviembre de 2023

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don José Antonio López-Santacruz

Inspector de Hacienda de la AEAT

 Autor del Memento del Impuesto sobre Sociedades

Objetivos

Analizar las cuestiones relevantes del impuesto sobre sociedades a tener en cuenta en el cierre del ejercicio 2023.

Programa

1. Normativa a tener en cuenta. La Ley 27/2014, de 27 de noviembre y Real Decreto 634/2015, de 10 de julio

2. Principales novedades en el Impuesto sobre Sociedades para la próxima declaración. Modificaciones y nuevos criterios jurisprudenciales y administrativos

3. Aspectos Generales. Sujetos pasivos del impuesto

4. La base imponible. El resultado contable según la normativa mercantil

5. Diferencias con el resultado contable. Aumentos y disminuciones por diferencias entre los criterios contable y fiscal: amortizaciones (inmovilizado material e intangible), pérdidas por deterioro y provisiones, operaciones a valor de mercado (permutas, donaciones, operaciones societarias…), operaciones vinculadas, etc. La libertad de amortización. Reformulación de las cuentas anuales, efectos en la declaración del IS

6. Limitaciones a la deducibilidad de gastos financieros. Financiación de las operaciones de devolución de fondos propios a los socios

7. Limitaciones en materia de amortizaciones. Efectos fiscales de amortización contable superior o inferior a la fiscal

8. No deducibilidad de las pérdidas por deterioro. Recuperación de la deducción

9. No deducibilidad del fondo de comercio financiero. Recuperación de la deducción

      10. Las Reservas especiales: la reserva de capitalización y la reserva de nivelación

      11. Compensación de bases imponibles negativas. Resultados negativos. Créditos por pérdidas a compensar. Limitación de la compensación de bases imponibles negativas

      12. El tipo de gravamen. Tipo de gravamen general y tipos de gravamen reducidos. Entidades de nieva creación. Tributación mínima

      13. Cuota íntegra

      14. Deducciones para evitar la doble imposición internacional y bonificaciones

      15. Deducciones para incentivar determinadas actividades. Nuevas deducciones

      16. Retenciones Ingresos a cuenta y pagos fraccionados. Cuota por ingresar o devolver. Los pagos fraccionados. Pago fraccionado mínimo